美税局发布州税指南：21州特殊款项联邦税收规定
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美國國稅局发布州税款指南 帮助納稅人
**华盛顿——**美国国税局今天发布了一份详细的指南，解释了21个州于2022年支付的特殊款项在联邦税收方面的规定。 为了维护合理的税收管理和其他因素，国税局确定许多州的纳税人无需在2022年的税表中申报这些款项。
在审查期间，国税局决定不会质疑一般福利和灾害相关款项的可征税性。这意味着以下州居民在2022年税表中无需申报来自州政府的支付：加州、科罗拉多州、康涅狄格州、特拉华州、佛罗里达州、夏威夷州、爱达荷州、伊利诺伊州、印第安纳州、缅因州、新泽西州、新墨西哥州、纽约州、俄勒冈州、宾夕法尼亚州和 Rhode Island。 阿拉斯加州也包含在内，但请参阅下文以了解更多详细信息。
此外，佐治亚州、马萨诸塞州、南卡罗来纳州和弗吉尼亚州的许多居民如果满足特定要求，从联邦税收角度出发，他们州政府的付款不会被视为收入。 对于这些个人而言，如果付款是已支付州税的退税，并且申请了标准扣除或逐项扣除但未获得税收福利，则根据联邦税目的，州付款不计入收入。
国税局感谢纳税人、税务专业人士、软件公司和州税务管理者的耐心等待，以便国税局和财政部能够解决这一独特而复杂的情况。
国税局了解某些州涉及与2022年新冠疫情及其相关后果相关的特殊退税或付款问题。 各州于2022年分发这些款项，围绕联邦所得税目的如何处理这些款项的规则非常复杂。 尽管一般来说，出于联邦税收目的，各州支付的款项可计入收入，但在2022年，许多州支付的款项也有例外情况。
为了帮助收到这些款项的纳税人及时报税，国税局提供以下附加信息：
已缴纳的州税退税: 如果付款是已支付的州税的退税，并且申请人申请了标准扣除或逐项扣除但没有获得税收福利（例如，因为适用了10,000美元的税收减免限额），则该付款从联邦税目的出发不计入收入。 以下各州在2022年的付款属于此类，并且出于联邦税收目的将被排除在收入之外，除非申请人在扣除税款的那一年获得了税收福利：
- 佐治亚州
- 马萨诸塞州
- 南卡罗来纳州
- 弗吉尼亚州
一般福利和灾害款项: 如果付款是为了促进一般福利或作为救灾付款（例如与新冠疫情相关），则根据一般福利原则或作为合格的灾害付款，可以从收入中排除。
国税局复核了2022年各州可能属于这些类别的付款类型，考虑到出于联邦税目的确定这些付款处理方式的复杂的具体事实以及目前试图提交联邦所得税表的个人所需的确定性和清晰度，国税局在两者之间进行了平衡后作出决定。 为了维护合理的税收管理的最佳利益，并且考虑到新冠疫情紧急状态将于2023年5月结束，这个问题仅适用于2022纳税年度。 如果纳税人出于联邦所得税的目的未将其中一项付款的金额计入收入，则不需要进行任何修正。
有关此规则适用的特定款项列表，请参阅英文图表。（插入图表链接）
其他款项： 为了联邦所得税目的，各州可能已经支付的其他款项通常包含在收入中。 这包括阿拉斯加州永久基金分红年度付款以及各州作为对劳动者的补偿而支付的任何款项。